El Fondo de Solvencia de las asociaciones de fondos regionales o provinciales contra accidentes de tránsito (Afocat) representa el valor estimado de las indemnizaciones pendientes de pago y futuras por pagar, derivadas de los certificados contra accidentes de tránsito (CAT) que emiten. Es un parámetro clave que permite determinar si una Afocat es solvente; es decir, si se encuentra en la capacidad de pagar sus obligaciones (siniestros) o no. En ese sentido, en marzo del presente año, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) realizó el esfuerzo de poner a disposición de las Afocat vídeos tutoriales junto con una plantilla automatizada para el cálculo y su correspondiente instructivo. El objetivo de estas herramientas didácticas es que estas entidades refuercen su conocimiento del proceso de estimación del Fondo de Solvencia, y así asegurar su correcto cálculo, debido a su importancia.

1. Principales conceptos

Para comprender los componentes del Fondo de Solvencia, se debe tener claro cuatro (4) fechas importantes por las que pasan los siniestros ocurridos (ver gráfico N.°1): la primera es la fecha de ocurrencia, cuando se produce el siniestro; la segunda es la fecha de reclamo, cuando se solicita la cobertura de siniestro; la tercera es la fecha de liquidación, cuando se conoce la totalidad de la indemnización; y, por último, la fecha de pago, cuando finalmente se cumple efectivamente con la obligación, es decir con su pago.

En ese sentido, el Fondo de Solvencia resulta de la suma de los siguientes tres (3) componentes: a) Fondo de Solvencia por siniestros ocurridos; b) Fondo de Solvencia por siniestros no ocurridos; y c) Fondo de Solvencia por desviación de la siniestralidad. Tal como se puede apreciar en el gráfico N.º 2.

1. Fondo de Solvencia por Siniestros Ocurridos (FSSO): está compuesto por el Fondo de Solvencia por siniestros ocurridos conocidos y los no conocidos.

1. Fondo de Solvencia por siniestros ocurridos conocidos: debe incluir los siniestros pendientes de liquidación y los siniestros pendientes de pago. En el primero se encuentran los siniestros en proceso de liquidación o cuyo proceso aún no se ha iniciado; es decir, aún no han sido determinados de manera definitiva. Los siniestros pendientes de pagos son aquellos que han sido liquidados de manera definitiva, pero que no han sido pagados aún.
2. Fondo de Solvencia por siniestros ocurridos no conocidos: como su mismo nombre lo dice, son siniestros que la Afocat aún no conoce pero que ya ocurrieron. A fin de estimarlos, se puede utilizar un método simplificado o un método de triángulos incurridos, previa autorización de la SBS.

2. Fondo de Solvencia por Siniestros No Ocurridos (FSSNO): incluye los siniestros que no han ocurrido, pero se espera que ocurran. La estimación de este componente se realiza de manera individual por CAT para luego agregar todos los valores.
3. Fondo de Solvencia por Desviación de la Siniestralidad (FSDS): se calcula como el mayor entre el 23.5% de los aportes de riesgo de los CAT emitidos en los últimos 12 meses y el 46% del promedio anual de siniestros ocurridos en los últimos 36 meses.

La Afocat debe remitir el cálculo del Fondo de Solvencia a la SBS de manera semestral. Es importante señalar que, a fin de velar por la solvencia de estas entidades, se ha establecido como regla que el Fondo formado por el conjunto de aportes de riesgo recibidos por la entidad no puede ser inferior al máximo entre el Fondo de Solvencia y el Fondo Mínimo[1].

Estos temas han sido abordados con detalle en un tutorial, puesto a disposición de las Afocat.

2. Importancia de su correcto cálculo

Tal como se señaló previamente, la importancia del Fondo de Solvencia radica en que proporciona información acerca del nivel de solvencia de una Afocat; es decir, si esta es capaz o no de afrontar las obligaciones contraídas con los asociados, por lo que resulta imprescindible su correcto cálculo. Al respecto, luego de varios años de implementado el reglamento del Fondo de Solvencia para las Afocat[2], se ha podido observar que las entidades incurren aún en  errores comunes y recurrentes, a nivel sistema, por lo que la SBS consideró oportuno proporcionarles un tutorial que comprende la explicación de los insumos utilizados en la estimación del Fondo y sus cuidados respectivos.

En ese sentido, en el tutorial se pueden apreciar los tres (3) insumos utilizados en la estimación del Fondo de Solvencia: base de datos CAT, base de datos de siniestros y estados financieros. En cada insumo, se hace hincapié en el cuidado que se debe tener y las validaciones que se recomiendan efectuar para el período de evaluación, el cual abarca el último año a la fecha de evaluación o corte (a junio o a diciembre).

Por otro lado, también se explica en un tutorial el llenado de una plantilla en formato Excel (proporcionada por la SBS), junto con un instructivo de la misma, que permitirá obtener el cálculo del Fondo de Solvencia de manera automática.

Finalmente, es importante destacar que las acciones implementadas contribuyen al cumplimiento del mandato de la SBS, referido a velar por la estabilidad financiera del sistema Afocat, para que sea sólido, solvente y sostenible en el tiempo, de modo que este pueda cumplir con las obligaciones y compromisos contraídos con sus asociados.

Los tres videos tutoriales: N.º 1 conceptos teóricos, N.º 2 insumos y sus cuidados y N.° 3 llenado de plantilla (se complementa con una plantilla en formato Excel y un instructivo), están disponibles en el siguiente enlace: https://www.youtube.com/playlist?list=PLU3yloS-2ubeBmjNQM5QBmVnpQDkhflnH.